2020年税务专硕433真题回忆

哈哈哈哈很好笑 · 发表于 2019-12-22 19:03

433税务专硕:
单选(2分一道共10道)
1.关税
2.资源税计算
3.研发费用加计扣除比例
4.航空企业增值税计算
5.外国税收抵免计算
6.永久性住所，重要利益中心
7营改增什么型
8税收收入区别去其他收入的显著特点
9多次转嫁行为
10

多选(3分一道共10道)
1.合并，损失递延
2.进口增值税和消费税
3进项扣除率(农产品)
4.
8.关联关系
9.税制结构影响因素
10主观说

名词解释(四个一个五道题)：税收筹划，转移定价，引力原则，负税人，税式支出。

简答题(六分一道 5道题):1.税务机关判断企业一项经济行为是否合法的标准有哪些。
2.特别纳税调整的主要内容。
3.我国间接抵免的规定。
4.税收对劳动供给的影响。
5.局部均衡模型中税负转嫁的原理。

计算题(2道一道15分)
1.A企业2014-2018年每年折旧前应纳税所得额为2000万元。2014年和2015年免税。用平均年限法折旧，每年折旧额为400万元。用双倍余额递减法，折旧额分别为800万元，480万元，288万元，216万元，216万元。
(1)从企业税收负担角度，分析哪一种折旧方法更好。(7分)
(2)有一家100%控股的公司，初始投资成本100万元。账面成本200万元，其中盈余公积30万元，未分配利润70万元。用220万元的价格转让给境内C企业。应该如何缴税？如何通过税务筹划使转让所得的税负降到最低？(8分)
2.(和轻一章节练习里的那道题类似)我国居民企业境内应纳税所得额3000万元。甲国分公司非独立法人，税前所得额300万元，适用税率20%，实际缴纳30万元。乙国子公司税后分回的利润403.75万元，适用税率15%，预提税税率5%。(与甲国有税收饶让协定，实行分国不分项)
(1)甲国分公司抵免限额(5分)
(2)乙国子公司抵免限额(5分)
(3)该公司当年实际缴纳的应纳所得税税额。(5分)

论述题(20分)
1.最新的这次个人所得税改革的背景，内容，目标。(10分)
2.结合现代税收原则理论，谈谈你对普惠性减税政策的看法。(10分)

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