二战狗回忆一波433

霸气闰土二战狗 · 发表于 2016-12-27 11:27

2017 433税务专业基础
一名词解释6×5\'
1、增值税纳税人
2、非股权支付
3、非居民纳税人
4、超额累进税率
5、税收替代效应
6、常设机构
二简答 12×5\'
1、税收局部均衡分析的结论及不足
2、不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额
3、简述消费税的特点
4、进一步推进增值税改革的思考
5、我国个人所得税的改革方向是分类和综合相结合的征收方式，问在这一情况下如何同时兼顾税收的公平与效率
三判断 10×2\'
十个一个两分
涉及到各个税种和征管方面
比较基础
个人所得税稿酬收入对应纳税所得额在按20％的税率计算的情况下，减征30％
个人承包承租经营以一年核算取得收入的，应在本年度结束30日内向税务机关申报纳税
应纳税单位使用免税单位的土地，不用计算缴纳城镇土地使用税
我国印花税使用单一比例税率
记不得了
四案例 40\'
增值税检查有五个业务
企业一般纳税人生产机床 16年检查15年7月的账，发现以下五个业务的问题
1、企业销售机床并进行调试咨询，将服务销售全额63600计入销售费用
2、对外投资机床100000不含税售价，直接借记长期股权投资，贷记库存商品，未视同销售计销项
3、处理一台05年购入未抵扣且不允许抵扣进项的生产用固定资产100000，处理时直接借记银行存款，贷记固定资产清理
4、外购的一批材料用于职工福利，借记应付职工薪酬23400，贷记原材料23400
5、对外捐赠含税价2000000的机床，借记营业外支出，贷记库存商品
6、没收包装物押金20000元，直接记营业外收入
一指出以上业务存在的增值税处理的问题
二计算每个业务的增值税并做出调账分录
三汇总应纳增值税并做出汇总缴纳的分录

今年专业课整体偏重理论，只要庞老师的书看的还行，热点都准备了应该不会太难，案例题基础，调账可以看艾华老师的税务会计，都是简单的分录，该背的理论部分还是不能偷懒不背啊，主观题占比大，大家分数应该都差不多，财大每年题型换的确实挺让人捉摸不透，理论和实务还是都得掌握呀。

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