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[专业课] 财科所2019年433税务专业基础试题回忆版

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发表于 2018-12-24 11:15 来自手机 | 显示全部楼层 |阅读模式
一 单选(1分/个)
     按是否易转嫁分为:直接和间接税
     消费税的纳税人
     增值税是价外税
     税务服务热线:12366
     发票上的印章
     税务资料保管10年
     属地原则优先于属人原则
     中央税、央地共享税和全国统一的地方税的立法权在中央
     企税前扣除的税金不包括增值税
     高新技术企业所得税率15%
     船舶吨税由海关征收
     车辆购置税是中央税
     ……其他想不起来了……
二 多选(2分/个)
     不同应税项目对应的增值税率
     消费税的征税环节、计征方法
     税法按基本内容和效力分为:基本和普通
     转让定价的具体方法
     税务登记的种类
     税款征收机关
     我国税收划分为中央、地方、央地共享税
     企业所得税的免税收入!注意辨析不征税收入和免税收入
     城建税的计税基础:增值和消费税
     我国税收法律体系(法律层级)
     …………
三  判断(2.5分/个)!!单个分值比多选大
      税收两大基本原则:公平和效率
      船舶吨税定额征收
      煤炭资源税从价定率
      企业所得税是实体法
      农林牧渔可减免企业所得税
      税收立法阶段
      增值税专票开具对象
      海南省和民族自治地区有权制定税收地方性法规
      购进用于免税项目的进项税不可抵扣
      …………
四  一道计算,一道材料分析题(实际上是论述题,材料就是个背景)(好像每道14分)
   计算:企业所得税
       一家居民企业2017年的业务,不涉及税收抵免。考察了国债利息收入免税、业务招待费、广告费、税金扣除不包括增值税、职工福利费和职工教育经费。限额扣除比例要记清!直接法和间接法均可。
   材料题:特朗普税改
      第一问:降低企业所得税率对美国和世界有何影响?
      第二问:属人原则的内涵,美国改为属人原则对我国有什么影响?

五  论述题(三选二,每道20分)
      (1)新个税改革主要内容、意义、影响
      (2)拉弗曲线的内容和政策意义
      (3)评述我国减税降费

个人的陋见:
      CPA税法很重要,尤其第一章容易被忽略 ,但这次考了很多第一章的细节题。
      客观题绝对难度不大,都是表面的知识,记清楚了就能做对,未考查太深的辨析理解或者小计算。
     税收学原理的知识涉及不多,比如税负转嫁、税收作用机制、税制结构等等都未涉及;国际税收的抵免、避税问题也基本没有。整体上还是突出了对CPA税法的考查。
     计算题不难,细心一点。不过比较怪异的是最后的应纳税所得额是负数,所以应纳税款为0。别的学校一般不会这么出题。
    要全面准备税收热点,以应对论述题。我这次存侥幸心理,认为特朗普税改问题今年考得可能性不大,没有仔细看,结果考场上自行发挥了。
     适当关注财科所财政学专业的历年复试真题,比如拉弗曲线那道题曾经就考过,问法都没变。
     所以,整套卷子难度不大,如果全面复习,我觉得应该有很多人能至少考到125分以上(本人是考不到了,粗心错了好多选择)。不过第一年考试有太多的特殊性,还是要记住马哲那句话:一切以时间、地点、条件为转移。

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发表于 2018-12-24 14:46 | 显示全部楼层
谢谢分享
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 楼主| 发表于 2018-12-24 17:47 来自手机 | 显示全部楼层
更正一下:材料题第二问应该是  属地原则的内涵,美国改为属地原则后对我国有什么影响

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发表于 2019-4-5 20:07 来自手机 | 显示全部楼层
请问参考书目可以用什么呀~

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