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[工商] 433 国际税收的一个计算题问题

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发表于 2018-12-12 18:04 | 显示全部楼层 |阅读模式
如图所示例题,请问图中标红处的数字是不是应该527.86,因为子公司的应税所得包含间接承担孙公司的税款。今天看了cpa2016年的国际税收那道题突然想起来的,就是因为那道题1000是含间接税款的收入。
所以到第是我的算法错了呢?还是题目错了。
有没有大腿解答一下,感激不尽。
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发表于 2018-12-12 22:48 来自手机 | 显示全部楼层
485为B企业所得500-本国缴纳的税+收到的c的股息100-预提所得税15
这是企业的净利润

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发表于 2018-12-12 22:51 来自手机 | 显示全部楼层
书上那道题好像是包含从c的股息,这个没有说应该就是不包含,而且书上那道题是好像因为c企业根本不能被a间接抵免,所以直接给了b交了多少税不用算,(不知道我们说的是不是同一道题。。。)

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发表于 2018-12-12 22:53 来自手机 | 显示全部楼层
还有……433可不可以带计算器啊( 专门为了问这个打开了考研帮[面条泪]

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 楼主| 发表于 2018-12-12 23:07 | 显示全部楼层
matila 发表于 2018-12-12 22:53
还有……433可不可以带计算器啊( 专门为了问这个打开了考研帮[面条泪]

阔以的 专业课可以带 但是396不能带
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发表于 2018-12-12 23:29 来自手机 | 显示全部楼层
好滴好滴~放心啦

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 楼主| 发表于 2018-12-13 07:41 | 显示全部楼层
matila 发表于 2018-12-12 22:51
书上那道题好像是包含从c的股息,这个没有说应该就是不包含,而且书上那道题是好像因为c企业根本不能被a间 ...

      其实关键问题是公司的净利润包不包含间接税款,cpa和朱青《国际税制》上都是包含的,但你看上面这道例题,b企业自己算所得税时包含了间接税款42.86,但是在算给总公司的分配比时又不含42.86,只有485.
      讲道理这两个值不是应该只差预提税和所得税吗?
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发表于 2018-12-13 14:43 来自手机 | 显示全部楼层
485税后利润不应该包含间接税款,因为企业账上根本就没这比款啊,只是用来计算要不要补税,这道题b企业不用补税,只交了自己500所得的税100再加上85税后利润485

企业的应税所得和税后利润应该差预提和间接税款和本国交的税,应税所得是全世界范围内的所以加上间接税款

(书上那个说包含了间接税款我也很郁闷难道是包含了预提所得税?预提所得税应该是直接负担的税款?)
[额..]

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