2018年西财税专433回忆版

阅读理解困难症 · 发表于 2018-1-15 10:47

一、简答题（5×10）
1.简述电池生产企业可能缴纳什么税收，可能享受什么税收优惠？(这个优惠要注意，以前没有这种问法，所以没准备，都是瞎写的)
2.根据相关税收原理，简述提高汽油消费税对个人消费会有什么影响？
3.简述量能课税原则，并简述根据该原则如何设计所得税和商品税？（去年论述题类似）
4.简述税收保全和税收强制执行措施（征管范围，每年就那几个，注意一下就行）
5.简述转让定价内涵，并介绍转让定价的相关调整方法.
二、计算题（第一个题和第二个题每个21分，第三题18分）
一.企业是销售零食的，是一般纳税人，2017年6月发生业务：
1.从农业生产者处购入免税农产品，专票注明2000元，计算可抵扣进项税额.
2.销售了一批货物，开具发票#元，并让本企业运输队送货，开具普票351元，计算销项税.
3.销售了一批货物，开具发票#元，并委托某运输企业运货，代垫运费#元，并将该发票给了客户。计算销项。
4.购入了一设备#元，有专票，运费有500，也有专票。计算进项。
5.购入一辆车自用，注明价款*元。由支付销售方交强险*元，取得相关发票，计算进项税。
6.由于管理不善损失了一批免税农产品（抵扣过进项税），账面价值174000元，计算进项税转出，最后一问是让算该企业当月应纳增值税。

二.张是一个企业A的员工，也是中国境内上市公司B的独立董事。他12月取得收入：
1.工资8600元
2.四季度奖金5000元
3.年终奖46500元
4.取得独立董事费60000元
5.取得C国讲座报酬7000元，并在C国交了1050的所得税。
6.取得特许权使用费80000元
7.转让限售股收入20000元，无法取得其原值。
问题就是计算这几笔业务的个人所得税（有税率表，不用背）

三、A企业是一个电子制造企业，他的业务：
1.不含税销售收入6000万，房屋租金收入300万。
2.相关销售成本3150万，销售费用1200万，其中广告费110万，管理费用600万，其中业务招待费75万。
3.营业外支出200万，其中税收滞纳金6万。
计算该企业利润总额（不考虑税金支出）
计算广告费、业务招待费、税收滞纳金调整额
计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额

四、论述题（每个20分）
1.从房地产税的定位，计税基础、税收征管，房地产税改革与各税种的联动关系，税率，税收立法，税收减免等方面进行分析房地产税改革。
2.简述美国税改方案的实施对我国的影响，结合我国国情和税情，谈谈如何改革我国税制。！

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