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一道关于企业合并报表的题目，里面有递延所得税

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何处染尘埃11

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发表于 2016-9-12 17:16 来自手机 | 只看该作者 |只看大图 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
因为题目给了所得税税率25%，所以要计算递延所得税。该题目前提是甲股东拥有A公司70%股权，这是合并日A公司的所有者权益情况。我不懂得是：应收账款明明是账面价值大于计税基础，那就会形成递延所得税负债啊，为什么调整分录是形成递延所得税资产啊。其他两项也是让我不能理解。烦请知道的大神解答一下疑问。谢谢！

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    发表于 2016-9-13 23:52 来自手机 | 只看该作者
    因为应收账款的公允价值小于账面价值，应该调减100，是属于可抵扣暂时性差异，应该是递延所得税资产

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    发表于 2016-9-13 23:57 来自手机 | 只看该作者
    存货和固定资产在合并日需要把账面价值调到公允价值，所以就把公允价值和账面价值的差额贷记资本公积了，我觉得第二个分录资本公积应该可以改为所得税费用吧！

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    发表于 2016-9-14 00:01 来自手机 | 只看该作者
    第二分录我不太确定，明天我看下笔记

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    发表于 2016-9-14 09:29 来自手机 | 只看该作者
    第二个分录是对的，应该计入资本公积，计入递延所得税资产或者递延所得税负债是比较公允价值和计税基础的大小，题中的账面价值是计税基础，公允价值才是它新的账面价值，这么说你应该明白了吧！

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     楼主| 发表于 2016-9-19 16:00 来自手机 | 只看该作者
    zxdwf1314 发表于 2016-9-14 09:29
    第二个分录是对的，应该计入资本公积，计入递延所得税资产或者递延所得税负债是比较公允价值和计税基础的大 ...

    谢谢谢谢，我几天没看考研帮啦。今天看到了，这个解答我给满分！这下子我就明白了，原来有新的计税基础和新的账面价值。好心人，你可以帮我看一下我的另外一个问题吗？万分谢谢！

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     楼主| 发表于 2016-9-19 16:00 来自手机 | 只看该作者
    zxdwf1314 发表于 2016-9-14 09:29
    第二个分录是对的，应该计入资本公积，计入递延所得税资产或者递延所得税负债是比较公允价值和计税基础的大 ...

    谢谢谢谢，我几天没看考研帮啦。今天看到了，这个解答我给满分！这下子我就明白了，原来有新的计税基础和新的账面价值。好心人，你可以帮我看一下我的另外一个问题吗？万分谢谢！

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     楼主| 发表于 2016-9-19 16:00 来自手机 | 只看该作者
    zxdwf1314 发表于 2016-9-14 09:29
    第二个分录是对的，应该计入资本公积，计入递延所得税资产或者递延所得税负债是比较公允价值和计税基础的大 ...

    谢谢谢谢，我几天没看考研帮啦。今天看到了，这个解答我给满分！这下子我就明白了，原来有新的计税基础和新的账面价值。好心人，你可以帮我看一下我的另外一个问题吗？万分谢谢！

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     楼主| 发表于 2016-9-19 16:02 来自手机 | 只看该作者
    zxdwf1314 发表于 2016-9-14 09:29
    第二个分录是对的，应该计入资本公积，计入递延所得税资产或者递延所得税负债是比较公允价值和计税基础的大 ...

    谢谢谢谢，我几天没看考研帮啦。今天看到了，这个解答我给满分！这下子我就明白了，原来有新的计税基础和新的账面价值。好心人，你可以帮我看一下我的另外一个问题吗？万分谢谢！

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     楼主| 发表于 2016-9-19 16:02 来自手机 | 只看该作者
    zxdwf1314 发表于 2016-9-14 09:29
    第二个分录是对的，应该计入资本公积，计入递延所得税资产或者递延所得税负债是比较公允价值和计税基础的大 ...

    谢谢谢谢，我几天没看考研帮啦。今天看到了，这个解答我给满分！这下子我就明白了，原来有新的计税基础和新的账面价值。好心人，你可以帮我看一下我的另外一个问题吗？万分谢谢！

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