2019年财政部财政科学研究所税务专业基础真题回忆（433）

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一 单选（1分/个）
按是否易转嫁分为：直接和间接税
消费税的纳税人
增值税是价外税
税务服务热线：12366
发票上的印章
税务资料保管10年
属地原则优先于属人原则
中央税、央地共享税和全国统一的地方税的立法权在中央
企税前扣除的税金不包括增值税
高新技术企业所得税率15%
船舶吨税由海关征收
车辆购置税是中央税
……其他想不起来了……
二 多选（2分/个）
不同应税项目对应的增值税率
消费税的征税环节、计征方法
税法按基本内容和效力分为：基本和普通
转让定价的具体方法
税务登记的种类
税款征收机关
我国税收划分为中央、地方、央地共享税
企业所得税的免税收入！注意辨析不征税收入和免税收入
城建税的计税基础：增值和消费税
我国税收法律体系（法律层级）
…………
三 判断（2.5分/个）！！单个分值比多选大
税收两大基本原则：公平和效率
船舶吨税定额征收
煤炭资源税从价定率
企业所得税是实体法
农林牧渔可减免企业所得税
税收立法阶段
增值税专票开具对象
海南省和民族自治地区有权制定税收地方性法规
购进用于免税项目的进项税不可抵扣
…………
四 一道计算，一道材料分析题（实际上是论述题，材料就是个背景）（好像每道14分）
计算：企业所得税
一家居民企业2017年的业务，不涉及税收抵免。考察了国债利息收入免税、业务招待费、广告费、税金扣除不包括增值税、职工福利费和职工教育经费。限额扣除比例要记清！直接法和间接法均可。
材料题：特朗普税改
第一问：降低企业所得税率对美国和世界有何影响？
第二问：属地原则的内涵，美国改为属地原则对我国有什么影响？
五 论述题（三选二，每道20分）
（1）新个税改革主要内容、意义、影响
（2）拉弗曲线的内容和政策意义
（3）评述我国减税降费
个人的陋见：
CPA税法很重要，尤其第一章容易被忽略 ，但这次考了很多第一章的细节题。
客观题绝对难度不大，都是表面的知识，记清楚了就能做对，未考查太深的辨析理解或者小计算。
税收学原理的知识涉及不多，比如税负转嫁、税收作用机制、税制结构等等都未涉及；国际税收的抵免、避税问题也基本没有。整体上还是突出了对CPA税法的考查。
计算题不难，细心一点。不过比较怪异的是最后的应纳税所得额是负数，所以应纳税款为0。别的学校一般不会这么出题。
要全面准备税收热点，以应对论述题。我这次存侥幸心理，认为特朗普税改问题今年考得可能性不大，没有仔细看，结果考场上自行发挥了。
适当关注财科所财政学专业的历年复试真题，比如拉弗曲线那道题曾经就考过，问法都没变。
所以，整套卷子难度不大，如果全面复习，我觉得应该有很多人能至少考到125分以上（本人是考不到了，粗心错了好多选择）。不过第一年考试有太多的特殊性，不排除明年会大变。还是要记住马哲那句话：一切以时间、地点、条件为转移。
ps：每年研招结束后，财科所会在官网免费公布真题，大家可以自行下载。现在有个印象就好了～

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Nathalie2020

谢谢(*°∀°)=3

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