求问大家关于中财的问题

毛球球myr

不太明白两道题问的有什么区别，跑到会计吧问没人理我〒_〒
真心感谢大家的帮忙〒_〒

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毛球球myr

大家帮帮忙吧～

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可可米露

好久没看会计了。。
第一道题需要注意的是题目中的问题是，各期的损益。
各期包括自用固定资产转为投资性房地产，投资性房地产得到的收益，投资性房地产处置时的收益，这三个事情。
理清思路后，楼主分别作会计分录，得到各期损益相加就出来了。。
收到的租金600+（处置时的收入2500-转为投资性房地产时的1600）=1500
（下面有详细的会计分录，但是没有写收到租金的会计分录，楼主如果不会的话我再来写哈）

可可米露

第二题，当时自用转投资性房地产时，应做的分录是
借：投资性房地产-成本 1800
贷：固定资产 1600
       其他综合收益 200 （注：原本应该是 资本公积-其他资本公积，但是根据新准则，应替换为 其他综合收益 科目）
公允价值变动损益金额500，应做的会计分录为
借：投资性房地产-公允价值变动  500
贷：公允价值变动损益          500
08年处置时　借：银行存款 2500

　　　　贷：其他业务收入 2500

　　借：其他业务成本 2300

　　　　贷：投资性房地产——成本　1800

　　投资性房地产——公允价值变动 500

　　借：公允价值变动损益 500

　　　　贷：其他业务成本 500

　　借：其他综合收益 200

　　　　贷：其他业务成本 200

会计上的利润为  2500-2300+200=400

而税法上，根据规定税务规定

　　由于公允价值模式的投资性房地产的公允价值变动已计入当期利润，按照企业所得税法的规定，年终申报时，须对已计入利润的公允价值变动损益进行调整。并且按公允价值模式计量的投资性房地产仍应计提折旧或摊销，并在税前扣除。


故在税法上确认所得为 2500-500=2000

故调增应纳税所得额 2000-400=1600

可可米露

大概就是这个样子。。。也不知道对不对，
注意灰常注意的一点就是，新会计准则的变动。。。

毛球球myr

可可米露 发表于 2015-2-28 09:53
好久没看会计了。。
第一道题需要注意的是题目中的问题是，各期的损益。
各期包括自用固定资产转为投资性房 ...

可是第一题的答案是1500～这是咋回事

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可可米露

毛球球myr 发表于 2015-2-28 12:34
可是第一题的答案是1500～这是咋回事

你看看是不是这个样子的。。。我好久没看过会计了。。。

可可米露

嗯。。。就是这个样子的。。。→_→
因为公允价值变动损益是损益类科目。
第一题也可以这么理解
600（租金）+200（其他综合收益后转入其他业务收入）+500（公允价值变动损益）+（2500-2300）（这个是处置时取得的收益）
=1500

可可米露

个人觉得这种题列会计分录最好了，发生一笔业务列一笔分录，整道题读完，一看问题就什么都清楚了

毛球球myr

可可米露 发表于 2015-2-28 13:35
个人觉得这种题列会计分录最好了，发生一笔业务列一笔分录，整道题读完，一看问题就什么都清楚了 ...

我在做第二题时就用处置是其他业务收入减去其他业务成本，其他业务收入就是2500其他业务成本是2300减去500减去200等于1600最后算出损益是900。我就不太理解为什么在算处置损益时没有把借公允价值变动损益500，贷其他业务成本500中的500剪掉呢？

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