东北财经大学433税务专硕

hui156

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东北财经大学433税务经验贴
19年录取线360
20年录取线349
20年共招生89人
目测需要375分左右更为稳定，可以上岸
专业课资料：课本，轻一计算题，买的讲义就足够了
英语：刷真题，背作文模版
数学：打好基础，真题最重要，高数跟的汤家凤，线代李永乐，概率论跟谁都可。张永的题比较难，大家不会做也不要灰心。

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hui156

（1）增值税的销项税额的计算
业务（1）直接收款方式销售货物A,税率13%，金额500 000元。
销项税额=65 000元。
业务（2）直接收款方式销售货物B,税率9%，金额800 000元。
销项税额=72 000元。
业务（3）分期收款方式销售货物C,税率13%不含增值税总价款300 000元，本月收取1/3货款，故300 000*1/3=100 000（元）的销售额于本月产生纳税义务。
销项税额=100 000*13%=13 000元
业务（5）销售免税货物，开具普通发票，金额43 000元。
销项税额=0元
业务（7）将自产的货物对外捐赠，视同销售，向对方开具普通发票，税率13%，金额40 000元。
销项税额=5 200元
业务（8）将自产货物用于集体福利，视同销售。税率13%，平均售价不含增值税为70 000元。
销项税额=70 000*13%=9 100元

销项税额合计=65 000+72 000+13 000+0+5 200+9 100= 164 300（元）

（2）进项税额的计算
业务（9）购进原材料用于生产应税产品，并取得专用发票，金额100 000元。
进项税额=13 000元
业务（10）进口原材料用于生产应税产品，取得海关进口增值税专用缴款书，金额60 000元。
进项税额=7 800元
业务（11）购进原材料用于生产免税产品，用途不符合规定，虽然取得了增值税专用发票，其进项税额也不准抵扣。
进项税额=0元
业务（12）购进生产经营用机动车，取得机动车销售统一发票，金额600 000元。
进项税额=78 000元
业务（13）从农业生产者手中购进免税农产品，取得农产品销售发票，金额40 000元，且用于生产13%税率的货物。
进项税额=40 000*9%+40 000*9%/9%*（10%-9%）=4 000元
业务（14）购进包装物，取得普通发票，票据不合规。
进项税额=0元
业务（15）购进原材料发生非正常损失，材料成本10 000元，税率13%。由于之前已经抵扣过进项税，故需要做进项税转出。
进项税额转出=10 000*13%=1 300（元）

进项税额合计=13 000+7 800+0+78 000+4 000+0-1 300=101 500（元）

（3）应纳税额的计算
业务（6）销售自己使用过的购进时未抵扣进项税额的生产设备一台，开具普通发票，含税金额51 500元。
纳税人未放弃减税，采取简易计税方法，依照3%的征收率减按2%征税。
此项业务应纳增值税=51 500/（1+3%）*2%=1 000元

增值税应纳税额=164 300-101 500+1 000=63 800（元）

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学姐说的真好

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跟着学姐学一定可以成功的，我也成功上岸了

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